Em Implementação a partir de 01/07/2007
TABELAS I.N.S.S. E SALÁRIO FAMÍLIA
TABELAS I.R.R.F. E DESCONTO DEPENDENTES
CRONOGRAMA PAGAMENTO PIS / PASEP
SALÁRIO MÍNIMO DESDE JANEIRO DE 1990
ZONA FRANCA DE MANAUS (ZFM) E ÁRES DE LIVRE COMÉRCIO (ALCs).
TABELAS FAIXA SIMPLES ME/EPP – ESTADUAL (SP)
TABELAS FAIXA SIMPLES ME/EPP – FEDERAL (até 30/06/2007)
SIMPLES NACIONAL SUPER SIMPLES ME/EPP (a partir de 01/07/2007)
|
DE 03/2008 ATÉ __/____ |
|
|
Até 911,70 |
8,00% |
|
De 911,71 até 1.519,50 |
9,00% |
|
De 1.519,50 até 3.038,99 |
11,00% |
|
salário família até 472,43 |
24,23 |
|
salário família de 472,44 até 710,08 |
17,07 |
|
DE 01/2008 e 02/2008 |
|
|
até 868,29 |
8,00% |
|
de 868,30 até 1.447,14 |
9,00% |
|
de 1.447,15 até 2.894,28 |
11,00% |
|
salário família até 449,93 |
23,08 |
|
salário família de 449,94 até 676,27 |
16,26 |
|
DE 04/2007 ATÉ 12/2007 |
|
|
até 868,29 |
7,65% |
|
de 868,30 até 1.140,00 |
8,65% |
|
de 1.140,01 até 1.447,14 |
9,00% |
|
de 1.447,15 até 2.894,28 |
11,00% |
|
salário família até 449,93 |
23,08 |
|
salário família de 449,94 até 676,27 |
16,26 |
|
DE 08/2006 ATÉ 03/2007 |
|
|
até 840,55 |
7,65% |
|
de 840,56 até 1.050,00 |
8,65% |
|
de 1.050,01 até 1.400,91 |
9,00% |
|
de 1.400,92 até 2.801,82 |
11,00% |
|
salário família até 435,56 |
22,34 |
|
salário família de 435,57 até 654,67 |
15,74 |
|
DE 04/2006 ATÉ 07/2006 |
|
|
até 840,47 |
7,65% |
|
de 840,48 até 1.050,00 |
8,65% |
|
de 1.050,01 até 1.400,77 |
9,00% |
|
de 1.400,78 até 2.801,56 |
11,00% |
|
salário família até 435,52 |
22,33 |
|
salário família de 435,53 até 654,61 |
15,74 |
|
DE 05/2005 ATÉ 03/2006 |
|
|
até 800,45 |
7,65% |
|
de 800,46 até 900,00 |
8,65% |
|
de 900,01 até 1.334,07 |
9,00% |
|
de 1.334,08 até 2.668,15 |
11,00% |
|
salário família até 414,78 |
21,27 |
|
salário família de 414,79 até 623,44 |
14,99 |
|
DE 05/2004 ATÉ 04/2005 |
|
|
até 752,63 |
7,65% |
|
de 752,64 até 780,00 |
8,65% |
|
de 780,01 até 1.254,36 |
9,00% |
|
de 1.254,37 até 2.508,72 |
11,00% |
|
salário família até 390,00 |
20,00 |
|
salário família de 390,01 até 586,19 |
14,09 |
|
DE 01/2004 ATÉ 04/2004 |
|
|
até 720,00 |
7,65% |
|
de 720,01 até 1.200,00 |
9,00% |
|
de 1.201,01 até 2.400,00 |
11,00% |
|
salário família até 560,81 |
13,48 |
|
DE 06/2003 ATÉ 12/2003 |
|
|
até 560,81 |
7,65% |
|
de 560,82 até 720,00 |
8,65% |
|
de 720,01 até 934,67 |
9,00% |
|
de 934,68 até 1.869,34 |
11,00% |
|
salário família até 560,81 |
13,48 |
|
DE 04/2003 ATÉ 05/2003 |
|
|
até 468,47 |
7,65% |
|
de 468,48 até 720,00 |
8,65% |
|
de 720,01 até 780,78 |
9,00% |
|
de 780,79 até 1.561,56 |
11,00% |
|
salário família até 468,47 |
11,26 |
|
DE 06/2002 ATÉ 03/2003 |
|
|
até 468,47 |
7,65% |
|
de 468,48 até 600,00 |
8,65% |
|
de 600,01 até 780,78 |
9,00% |
|
de 780,79 até 1.561,56 |
11,00% |
|
salário família até 468,47 |
11,26 |
|
DE 04/2002 ATÉ 05/2002 |
|
|
até 429,00 |
7,65% |
|
de 429,01 até 600,00 |
8,65% |
|
de 600,01 até 715,00 |
9,00% |
|
de 715,01 até 1.430,00 |
11,00% |
|
salário família até 429,00 |
10,31 |
|
DE 06/2001 ATÉ 03/2002 |
|
|
até 429,00 |
7,65% |
|
de 429,01 até 540,00 |
8,65% |
|
de 540,01 até 715,00 |
9,00% |
|
de 715,01 até 1.430,00 |
11,00% |
|
salário família até 429,00 |
10,31 |
|
DE 04/2001 ATÉ 05/2001 |
|
|
até 398,48 |
7,65% |
|
de 398,49 até 540,00 |
8,65% |
|
de 540,01 até 664,13 |
9,00% |
|
de 664,14 até 1.328,25 |
11,00% |
|
salário família até 398,48 |
9,58 |
|
03/2001- p/pagtos efetuados a partir de 18/03/2001 |
|
|
até 398,48 |
7,65% |
|
de 398,49 até 453,00 |
8,65% |
|
de 453,01 até 664,13 |
9,00% |
|
de 664,14 até 1.328,25 |
11,00% |
|
salário família até 398,48 |
9,58 |
|
03/2001- p/pagtos efetuados no período de 01/03/2001 à 18/03/2001 |
|
|
até 398,48 |
7,72% |
|
de 398,49 até 453,00 |
8,73% |
|
de 453,01 até 664,13 |
9,00% |
|
de 664,14 até 1.328,25 |
11,00% |
|
salário família até 398,48 |
9,58 |
|
DE 07/2000 ATÉ 02/2001 |
|
|
até 398,48 |
7,72% |
|
de 398,49 até 453,00 |
8,73% |
|
de 453,01 até 664,13 |
9,00% |
|
de 664,14 até 1.328,25 |
11,00% |
|
salário família até 398,48 |
9,58 |
|
06/2000- p/pagtos efetuados a partir de 17/06/2000 |
|
|
até 398,48 |
7,72% |
|
de 398,49 até 453,00 |
8,73% |
|
de 453,01 até 664,13 |
9,00% |
|
de 664,14 até 1.328,25 |
11,00% |
|
salário família até 398,48 |
9,58 |
|
06/2000- p/pagtos efetuados no período de 01/06/2000 à 16/06/2000 |
|
|
até 398,48 |
7,65% |
|
de 398,49 até 453,00 |
8,65% |
|
de 453,01 até 664,13 |
9,00% |
|
de 664,14 até 1.328,25 |
11,00% |
|
salário família até 398,48 |
9,05 |
|
DE 05/2000 |
|
|
até 376,60 |
7,65% |
|
de 376,61 até 453,00 |
8,65% |
|
de 453,01 até 627,66 |
9,00% |
|
de 627,67 até 1.255,32 |
11,00% |
|
salário família até 376,60 |
9,05 |
|
DE 04/2000 |
|
|
até 376,60 |
7,65% |
|
de 376,61 até 450,00 |
8,65% |
|
de 450,01 até 627,66 |
9,00% |
|
de 627,67 até 1.255,32 |
11,00% |
|
salário família até 376,60 |
9,05 |
|
DE 07/1999 ATÉ 03/2000 |
|
|
até 376,60 |
7,65% |
|
de 376,61 até 408,00 |
8,65% |
|
de 408,01 até 627,66 |
9,00% |
|
de 627,67 até 1.255,32 |
11,00% |
|
salário família até 376,60 |
9,05 |
|
06/1999- p/pagtos efetuados a partir de 17/06/1999 |
|
|
até 376,60 |
7,65% |
|
de 376,61 até 408,00 |
8,65% |
|
de 408,01 até 627,66 |
9,00% |
|
de 627,67 até 1.255,32 |
11,00% |
|
salário família até 376,60 |
9,05 |
|
06/1999- p/pagtos efetuados no período de 01/06/1999 à 16/06/1999 |
|
|
até 376,60 |
8,00% |
|
de 376,61 até 627,06 |
9,00% |
|
de 627,06 até 1.255,32 |
11,00% |
|
salário família até 376,60 |
9,05 |
|
DE 01/1999 ATÉ 05/1999 |
|
|
até 360,00 |
8,00% |
|
de 360,01 até 600,00 |
9,00% |
|
de 600,01 até 1.200,00 |
11,00% |
|
salário família até 360,00 |
8,65 |
|
TABELA PROGRESSIVA 2.010 |
||
|
RENDIMENTOS |
FAIXA TRIBUTAÇÃO |
PARCELA DEDUZIR |
|
Até 1.499,15 |
ISENTO |
0 |
|
De 1.499,16 até 2.995,70 |
15,00% |
224,87 |
|
Acima 2.995,70 |
27,50% |
599,34 |
|
OBS: Dedução de R$-150,69 por dependente |
||
|
TABELA PROGRESSIVA 2.009 |
||
|
RENDIMENTOS |
FAIXA TRIBUTAÇÃO |
PARCELA DEDUZIR |
|
Até 1.434,59 |
ISENTO |
0 |
|
De 1.434,60 até 2.866,70 |
15,00% |
215,19 |
|
Acima 2.866,70 |
27,50% |
573,52 |
|
OBS: Dedução de R$-144,20 por dependente |
||
|
TABELA PROGRESSIVA 2.008 |
||
|
RENDIMENTOS |
FAIXA TRIBUTAÇÃO |
PARCELA DEDUZIR |
|
Até 1.372,81 |
ISENTO |
0 |
|
De 1.372,82 até 2.743,25 |
15,00% |
205,92 |
|
Acima 2.743,25 |
27,50% |
548,82 |
|
OBS: Dedução de R$-137,99 por dependente |
||
|
TABELA PROGRESSIVA 2.007 |
||
|
RENDIMENTOS |
FAIXA TRIBUTAÇÃO |
PARCELA DEDUZIR |
|
Até 1.313,69 |
ISENTO |
0 |
|
De 1.313,70 até 2.625,12 |
15,00% |
197,05 |
|
acima 2.625,12 |
27,50% |
525,19 |
|
OBS: Dedução de R$-132,05 por dependente |
||
|
TABELA PROGRESSIVA DE FEVEREIRO DE 2.006 A DEZEMBRO DE 2.006 |
||
|
RENDIMENTOS |
FAIXA TRIBUTAÇÃO |
PARCELA DEDUZIR |
|
Até 1.257,12 |
ISENTO |
0 |
|
De 1.257,13 até 2.512,08 |
15,00% |
188,57 |
|
acima 2.512,08 |
27,50% |
502,58 |
|
OBS: Dedução de R$-126,36 por dependente |
||
|
TABELA PROGRESSIVA JANEIRO DE 2.005 A JANEIRO DE 2.006 |
||
|
RENDIMENTOS |
FAIXA TRIBUTAÇÃO |
PARCELA DEDUZIR |
|
até 1.164,00 |
ISENTO |
0 |
|
de 1.164,01 até 2.326,00 |
15,00% |
174,60 |
|
acima 2.326,00 |
27,50% |
465,35 |
|
OBS: Dedução de R$-117,00 por dependente |
||
|
TABELA PROGRESSIVA DE JANEIRO DE 2.002 A DEZEMBRO DE 2.004 |
||
|
RENDIMENTOS |
FAIXA TRIBUTAÇÃO |
PARCELA DEDUZIR |
|
até 1.058,00 |
ISENTO |
0 |
|
de 1.058,01 até 2.115,00 |
15,00% |
158,70 |
|
acima 2.115,00 |
27,50% |
423,08 |
|
OBS: Dedução de R$-106,00 por dependente |
||
|
TABELA PROGRESSIVA DE JANEIRO DE 1998 A DEZEMBRO DE 2001 |
||
|
RENDIMENTOS |
FAIXA TRIBUTAÇÃO |
PARCELA DEDUZIR |
|
até 900,00 |
ISENTO |
0 |
|
de 900,01 até 1.800,00 |
15,00% |
135,00 |
|
acima 1.800,00 |
27,50% |
360,00 |
|
OBS: Dedução de R$-90,00 por dependente |
||
|
TABELA PROGRESSIVA DE JANEIRO DE 1996 A DEZEMBRO DE 1997 |
||
|
RENDIMENTOS |
FAIXA TRIBUTAÇÃO |
PARCELA DEDUZIR |
|
até 900,00 |
ISENTO |
0 |
|
de 900,01 até 1.800,00 |
15,00% |
135,00 |
|
acima 1.800,00 |
25,00% |
315,00 |
|
OBS: Dedução de R$-90,00 por dependente |
||
CRONOGRAMA PAGAMENTO PIS / PASEP.
|
Cronograma Pagamento PIS em 2.007 |
||
|
Nascidos em |
Recebem a partir de |
Recebem Até |
|
Julho |
08/08/2007 |
30/06/2008 |
|
Agosto |
15/08/2007 |
30/06/2008 |
|
Setembro |
22/08/2007 |
30/06/2008 |
|
Outubro |
12/09/2007 |
30/06/2008 |
|
Novembro |
19/09/2007 |
30/06/2008 |
|
Dezembro |
25/09/2007 |
30/06/2008 |
|
Janeiro |
09/10/2007 |
30/06/2008 |
|
Fevereiro |
17/10/2007 |
30/06/2008 |
|
Março |
24/10/2007 |
30/06/2008 |
|
Abril |
09/11/2007 |
30/06/2008 |
|
Maio |
13/11/2007 |
30/06/2008 |
|
Junho |
21/11/2007 |
30/06/2008 |
|
Cronograma Pagamento PASEP em 2.007 |
||
|
Final da Inscrição |
Inicio de Pagamento |
Recebem Até |
|
0 e 1 |
08/08/2007 |
30/06/2008 |
|
2 e 3 |
15/08/2007 |
30/06/2008 |
|
4 e 5 |
22/08/2007 |
30/06/2008 |
|
6 e 7 |
29/08/2007 |
30/06/2008 |
|
8 e 9 |
12/09/2007 |
30/06/2008 |
|
VIGÊNCIA |
VALOR |
Ato que o fixou |
|
1º/01/1990 |
NCz$ 1.283,95 |
Dec. nº 98.783/1989 |
|
1º/02/1990 |
NCz$ 2.004,37 |
Dec. nº 98.900/1990 |
|
1º/03/1990 |
NCz$ 3.674,06 |
Dec. nº 98.985/1990 |
|
1º/04/1990 |
Cr$ 3.674,06 |
Dec. nº 98.985/1990 |
|
1º/05/1990 |
Cr$ 3.674,06 |
Dec. nº 98.985/1990 |
|
1º/06/1990 |
Cr$ 3.857,76 |
Port. MTPS. nº 3.387/1990 |
|
1º/07/1990 |
Cr$ 4.904,76 |
Port. MTPS. nº 3.511/1990 |
|
1º/08/1990 |
Cr$ 5.203,46 |
Port. MTPS. nº 3.557/1990 |
|
1º/09/1990 |
Cr$ 6.056,31 |
Port. MTPS. nº 3.588/1990 |
|
1º/10/1990 |
Cr$ 6.425,14 |
Port. MTPS. nº 3.628/1990 |
|
1º/11/1990 |
Cr$ 8.329,55 |
Port. MTPS. nº 3.719/1990 |
|
1º/12/1990 |
Cr$ 8.836,82 |
Port. MTPS. nº 3.787/1990 |
|
1º/01/1991 |
Cr$ 12.325,60 |
Port. MTPS. nº 3.828/1990 |
|
1º/02/1991 |
Cr$ 15,895.46 |
Lei nº 8.178/1991 |
|
1º/03/1991 |
Cr$ 17.000,00 |
Lei nº 8.178/1991 |
|
1º/04/1991 |
Cr$ 17.000,00 |
Lei nº 8.178/1991 |
|
1º/05/1991 |
Cr$ 17.000,00 |
Lei nº 8.178/1991 |
|
1º/06/1991 |
Cr$ 17.000,00 |
Lei nº 8.178/1991 |
|
1º/07/1991 |
Cr$ 17.000,00 |
Lei nº 8.178/1991 |
|
1º/08/1991 |
Cr$ 17.000,00 |
Lei nº 8.178/1991 |
|
1º/09/1991 |
Cr$ 42.000,00 |
Lei nº 8.178/1991 |
|
1º/01/1992 |
Cr$ 96.037,33 |
Port. MEFP nº 42/1992 |
|
1º/05/1992 |
Cr$ 230.000,00 |
Lei nº 8.419/1992 |
|
1º/09/1992 |
Cr$ 522.186,94 |
Port. MEFP nº 601/1992 |
|
1º/01/1993 |
Cr$ 1.250.700,00 |
Lei nº 8.542/1992 |
|
1º/03/1993 |
Cr$ 1.709.400,00 |
Port. Interm. nº 41/1993 |
|
1º/05/1993 |
Cr$ 3.303.000,00 |
Port. Interm. nº 07/1993 |
|
1º/07/1993 |
Cr$ 4.639.800,00 |
Port. Interm. nº 11/1993 |
|
1º/08/1993 |
CR$ 5.534,00 |
Port. Interm. nº 12/1993 |
|
1º/09/1993 |
CR$ 9.606,00 |
Port. Interm. nº 14/1993 |
|
1º/10/1993 |
CR$ 12.024,00 |
Port. Interm. nº 15/1993 |
|
1º/11/1993 |
CR$ 15.021,00 |
Port. Interm. nº 17/1993 |
|
1º/12/1993 |
CR$ 18.760,00 |
Port. Interm. nº 19/1993 |
|
1º/01/1994 |
CR$ 32.882,00 |
Port. Interm. nº 20/1993 |
|
1º/02/1994 |
CR$ 42.829,00 |
Port. Interm. nº 02/1994 |
|
1º/03/1994 |
URV 64,79 |
Port. Interm. nº 04/1994 |
|
1º/07/1994 |
R$ 64,79 |
Lei nº 9.069/1995 |
|
1º/09/1994 |
R$ 70,00 |
Lei nº 9.063/1995 |
|
1º/05/1995 |
R$ 100,00 |
Lei nº 9.032/1995 |
|
1º/05/1996 |
R$ 112,00 |
Lei nº 9.971/2000 |
|
1º/05/1997 |
R$ 120,00 |
Lei nº 9.971/2000 |
|
1º/05/1998 |
R$ 130,00 |
Lei nº 9.971/2000 |
|
1º/05/1999 |
R$ 136,00 |
Lei nº 9.971/2000 |
|
03/04/2000 |
R$ 151,00 |
Lei nº 9.971/2000 |
|
1º/04/2001 |
R$ 180,00 |
Medida Provisória nº 2.194-6/2001 |
|
1º/04/2002 |
R$ 200,00 |
Lei nº 10.525/2002 |
|
1º/04/2003 |
R$ 240,00 |
Lei nº 10.699/2003 |
|
1º/05/2004 |
R$ 260,00 |
Lei nº 10.888/2004 |
|
1º/05/2005 |
R$ 300,00 |
Lei nº 11.164/2005 |
|
1º/04/2006 |
R$ 350,00 |
Lei nº 11.321/2006 |
|
1º/04/2007 |
R$ 380,00 |
|
|
1°/03/2008 |
R$ 415,00 |
|
E ÁRES DE LIVRE COMÉRCIO (ALCs).
|
Áreas de Livre Comércio (ALCs) e Zona Franca* |
||
|
Tabatinga |
AM |
Isento IPI - Art 92 do RIPI/2002 |
|
Guajará-Mirim |
RO |
Isento IPI - Art 95 do RIPI/2002 |
|
Pacaraima |
RR |
Isento IPI - Art 98 do RIPI/2002 |
|
Bonfim |
RR |
Isento IPI - Art 98 do RIPI/2002 |
|
Macapá |
AP |
Isento IPI - Art 101 do RIPI/2002 |
|
Santana |
AP |
Isento IPI - Art 101 do RIPI/2002 |
|
Brasiléia |
AC |
Isento IPI - Art 104 do RIPI/2002 |
|
Cruzeiro do Sul |
AC |
Isento IPI - Art 104 do RIPI/2002 |
|
Epitaciolândia |
AC |
|
|
Rio Preto da Eva |
AM |
|
|
Presidente Figueiredo |
AM |
|
|
* Manaus |
AM |
|
TABELA FAIXAS DO SIMPLES – ESTADUAL (SP).
ME - Micro Empresa
|
Até R$ 240.000,00 de faturamento por ano. |
EPP - Empresa de Pequeno Porte
|
Receita Bruta Mensal |
Tributação |
Dedução |
|---|---|---|
|
Até R$ 60.000,00 |
2,1526% |
R$ 430,53 |
|
De R$ 60.000,01a R$ 100.000,00 |
3,1008% |
R$ 999,44 |
|
Acima de R$ 100.000,00 |
4,0307% |
R$ 1.929,34 |
|
As receitas decorrentes de exportação deixam de ser consideradas no faturamento para fins de enquadramento, até o limite das suas respectivas operações internas. Produtores rurais e indústrias poderão participar mesmo que realizem vendas a outros contribuintes. Outra importante inovação nesse dispositivo é a eliminação das faixas de empresas de pequeno porte, com a conseqüente simplificação dos procedimentos de enquadramento e alteração cadastral para os contribuintes, além de facilitar o controle sobre o faturamento anual para fins de desenquadramento. Dessa forma, não haverá mais faixas de tributação de acordo com o faturamento anual. Na realidade, como o imposto deve ser apurado e pago mensalmente, estabeleceu-se uma tabela de alíquotas progressivas semelhante à aplicada ao Imposto de Renda da Pessoa Física para o recolhimento. Assim, o faturamento poderá oscilar mensalmente, mas o contribuinte permanecerá enquadrado no Simples Paulista desde que a somatória dos 12 meses não ultrapasse R$ 2,4 milhões. |
TABELA FAIXAS DO SIMPLES - FEDERAL.
ME - Micro Empresa
|
Receita Bruta Acumulada (em R$) |
Alíquotas Empresas sem IPI (Comercio) |
Alíquotas Empresas com IPI (Industrias) |
||
|
Até 60.000,00 |
3 % |
4,5 % |
3,5 % |
5,25 % |
|
De 60.000,01a 90.000,00 |
4 % |
6 % |
4,5 % |
6,75 % |
|
De 90.000,01 a 120.000,00 |
5 % |
7,5 % |
5,5 % |
8,25 % |
|
De 120.000,01 a 240.000,00 |
5,4% |
8,1% |
5,9% |
8,85% |
|
Acima de 240.000,00 desenquadramento de ME e enquadramento como EPP a partir do mês que atingiu o limite, e a partir do dia 1º de janeiro de ano seguinte inicia enquadrada como EPP. |
||||
EPP - Empresa de Pequeno Porte
|
Receita Bruta Acumulada (em R$) |
Alíquotas Empresas sem IPI (Comercio) |
Alíquotas Empresas com IPI (Industrias) |
||
|
Até 240.000,00 |
5,4% |
8,1 % |
5,9% |
8,85 % |
|
De 240.000,01 a 360.000,00 |
5,8% |
8,7 % |
6,3% |
9,45 % |
|
De 360.000,01 a 480.000,00 |
6,2% |
9,3 % |
6,7% |
10,05 % |
|
De 480.000,01 a 600.000,00 |
6,6% |
9,9 % |
7,1% |
10,65 % |
|
De 600.000,01 a 720.000,00 |
7% |
10,5 % |
7,5% |
11,25 % |
|
De 720.000,01 a 840.000,00 |
7,4% |
11,10 % |
7,9% |
11,85 % |
|
De 840.000,01 a 960.000,00 |
7,8% |
11,7 % |
8,3% |
12,45 % |
|
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
8,2% |
12,3% |
8,7% |
13,05% |
|
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
8,6% |
12,9 % |
9,1% |
13,65 % |
|
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
9% |
13,5 % |
9,5% |
14,25 % |
|
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
9,4% |
14,1% |
9,9% |
14,85% |
|
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
9,8% |
14,7% |
10,3% |
15,45% |
|
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
10,2% |
15,3% |
10,7% |
16,05% |
|
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
10,6% |
15,9% |
11,1% |
16,65% |
|
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
11% |
16,5% |
11,5% |
17,25% |
|
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
11,4% |
17,1% |
11,9% |
17,85% |
|
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
11,8% |
17,7% |
12,3% |
18,45% |
|
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
12,2% |
18,3% |
12,7% |
19,05% |
|
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
12,6% |
18,9% |
13,1% |
19,65% |
|
Acima de 2.400.000,00 |
15,12% |
22,68% |
15,72% |
23,58% |
|
Acima de 2.400.000,00 desenquadramento a partir do dia 1º de janeiro de ano seguinte. |
||||
|
(*) Recolhem o Simples pela alíquota diferenciada os estabelecimentos de ensino fundamental, centros de formação de condutores de veículos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga (auto-escolas), agências lotéricas e oficinas (de manutenção de veículos e de instalação e reparo de acessórios automotivos, de instalação e conserto de equipamentos de escritório e de informática, de conserto de eletrodomésticos), bem como pessoas jurídicas que aufiram receita bruta decorrente de prestação de serviços em montante igual ou superior a 30% da receita bruta total. |
Em Implementação a partir de 01/07/2007
TABELA FAIXAS DO SIMPLES NACIONAL ( SUPER SIMPLES).
ME - Micro Empresa
EPP - Empresa de Pequeno Porte
TABELAS
Simples Nacional - COMÉRCIO (Anexo I da Lei Complementar nº 123/2006)
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$ |
Alíquotas (%) |
I.R.P.J. (%) |
C.S.L.L. (%) |
Cofins (%) |
PIS (%)
|
INSS (%) |
ICMS (%) |
|
Até 120.000,00 |
4,00 |
0,00 |
0,21 |
0,74 |
0,00 |
1,80 |
1,25 |
|
De 120.000,01 a 240.000,00 |
5,47 |
0,00 |
0,36 |
1,08 |
0,00 |
2,17 |
1,86 |
|
De 240.000,01 a 360.000,00 |
6,84 |
0,31 |
0,31 |
0,95 |
0,23 |
2,71 |
2,33 |
|
De 360.000,01 a 480.000,00 |
7,54 |
0,35 |
0,35 |
1,04 |
0,25 |
2,99 |
2,56 |
|
De 480.000,01 a 600.000,00 |
7,60 |
0,35 |
0,35 |
1,05 |
0,25 |
3,02 |
2,58 |
|
De 600.000,01 a 720.000,00 |
8,28 |
0,38 |
0,38 |
1,15 |
0,27 |
3,28 |
2,82 |
|
De 720.000,01 a 840.000,00 |
8,36 |
0,39 |
0,39 |
1,16 |
0,28 |
3,30 |
2,84 |
|
De 840.000,01 a 960.000,00 |
8,45 |
0,39 |
0,39 |
1,17 |
0,28 |
3,35 |
2,87 |
|
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
9,03 |
0,42 |
0,42 |
1,25 |
0,30 |
3,57 |
3,07 |
|
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
9,12 |
0,43 |
0,43 |
1,26 |
0,30 |
3,60 |
3,10 |
|
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
9,95 |
0,46 |
0,46 |
1,38 |
0,33 |
3,94 |
3,38 |
|
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
10,04 |
0,46 |
0,46 |
1,39 |
0,33 |
3,99 |
3,41 |
|
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
10,13 |
0,47 |
0,47 |
1,40 |
0,33 |
4,01 |
3,45 |
|
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
10,23 |
0,47 |
0,47 |
1,42 |
0,34 |
4,05 |
3,48 |
|
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
10,32 |
0,48 |
0,48 |
1,43 |
0,34 |
4,08 |
3,51 |
|
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
11,23 |
0,52 |
0,52 |
1,56 |
0,37 |
4,44 |
3,82 |
|
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
11,32 |
0,52 |
0,52 |
1,57 |
0,37 |
4,49 |
3,85 |
|
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
11,42 |
0,53 |
0,53 |
1,58 |
0,38 |
4,52 |
3,88 |
|
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
11,51 |
0,53 |
0,53 |
1,60 |
0,38 |
4,56 |
3,91 |
|
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
11,61 |
0,54 |
0,54 |
1,60 |
0,38 |
4,60 |
3,95 |
Simples Nacional - INDÚSTRIA (Anexo II da Lei Complementar nº 123/2006)
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$ |
Alíquotas (%) |
I.R.P.J. (%) |
C.S.L.L. (%) |
Cofins (%) |
PIS (%)
|
INSS (%) |
ICMS (%) |
IPI (%) |
|
Até 120.000,00 |
4,50 |
0,00 |
0,21 |
0,74 |
0,00 |
1,80 |
1,25 |
0,50 |
|
De 120.000,01 a 240.000,00 |
5,97 |
0,00 |
0,36 |
1,08 |
0,00 |
2,17 |
1,86 |
0,50 |
|
De 240.000,01 a 360.000,00 |
7,34 |
0,31 |
0,31 |
0,95 |
0,23 |
2,71 |
2,33 |
0,50 |
|
De 360.000,01 a 480.000,00 |
8,04 |
0,35 |
0,35 |
1,04 |
0,25 |
2,99 |
2,56 |
0,50 |
|
De 480.000,01 a 600.000,00 |
8,10 |
0,35 |
0,35 |
1,05 |
0,25 |
3,02 |
2,58 |
0,50 |
|
De 600.000,01 a 720.000,00 |
8,78 |
0,38 |
0,38 |
1,15 |
0,27 |
3,28 |
2,82 |
0,50 |
|
De 720.000,01 a 840.000,00 |
8,86 |
0,39 |
0,39 |
1,16 |
0,28 |
3,30 |
2,84 |
0,50 |
|
De 840.000,01 a 960.000,00 |
8,95 |
0,39 |
0,39 |
1,17 |
0,28 |
3,35 |
2,87 |
0,50 |
|
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
9,53 |
0,42 |
0,42 |
1,25 |
0,30 |
3,57 |
3,07 |
0,50 |
|
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
9,62 |
0,43 |
0,43 |
1,26 |
0,30 |
3,60 |
3,10 |
0,50 |
|
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
10,45 |
0,46 |
0,46 |
1,38 |
0,33 |
3,94 |
3,38 |
0,50 |
|
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
10,54 |
0,46 |
0,46 |
1,39 |
0,33 |
3,99 |
3,41 |
0,50 |
|
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
10,63 |
0,47 |
0,47 |
1,40 |
0,33 |
4,01 |
3,45 |
0,50 |
|
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
10,73 |
0,47 |
0,47 |
1,42 |
0,34 |
4,05 |
3,48 |
0,50 |
|
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
10,82 |
0,48 |
0,48 |
1,43 |
0,34 |
4,08 |
3,51 |
0,50 |
|
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
11,73 |
0,52 |
0,52 |
1,56 |
0,37 |
4,44 |
3,82 |
0,50 |
|
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
11,82 |
0,52 |
0,52 |
1,57 |
0,37 |
4,49 |
3,85 |
0,50 |
|
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
11,92 |
0,53 |
0,53 |
1,58 |
0,38 |
4,52 |
3,88 |
0,50 |
|
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
12,01 |
0,53 |
0,53 |
1,60 |
0,38 |
4,56 |
3,91 |
0,50 |
|
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
12,11 |
0,54 |
0,54 |
1,60 |
0,38 |
4,60 |
3,95 |
0,50 |
Simples Nacional - SERVIÇOS(1) E LOCAÇÃO DE BENS MÓVEIS(2)
(Anexo III da Lei Complementar nº 123/2006)
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$ |
Alíquotas (%) |
I.R.P.J. (%) |
C.S.L.L. (%) |
Cofins (%) |
PIS (%)
|
INSS (%) |
ISS (%) |
|
Até 120.000,00 |
6,00 |
0,00 |
0,39 |
1,19 |
0,00 |
2,42 |
2,00 |
|
De 120.000,01 a 240.000,00 |
8,21 |
0,00 |
0,54 |
1,62 |
0,00 |
3,26 |
2,79 |
|
De 240.000,01 a 360.000,00 |
10,26 |
0,48 |
0,43 |
1,43 |
0,35 |
4,07 |
3,50 |
|
De 360.000,01 a 480.000,00 |
11,31 |
0,53 |
0,53 |
1,56 |
0,38 |
4,47 |
3,84 |
|
De 480.000,01 a 600.000,00 |
11,40 |
0,53 |
0,52 |
1,58 |
0,38 |
4,52 |
3,87 |
|
De 600.000,01 a 720.000,00 |
12,42 |
0,57 |
0,57 |
1,73 |
0,40 |
4,92 |
4,23 |
|
De 720.000,01 a 840.000,00 |
12,54 |
0,59 |
0,56 |
1,74 |
0,42 |
4,97 |
4,26 |
|
De 840.000,01 a 960.000,00 |
12,68 |
0,59 |
0,57 |
1,76 |
0,42 |
5,03 |
4,31 |
|
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
13,55 |
0,63 |
0,61 |
1,88 |
0,45 |
5,37 |
4,61 |
|
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
13,68 |
0,63 |
0,64 |
1,89 |
0,45 |
5,42 |
4,65 |
|
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
14,93 |
0,69 |
0,69 |
2,07 |
0,50 |
5,98 |
5,00 |
|
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
15,06 |
0,69 |
0,69 |
2,09 |
0,50 |
6,09 |
5,00 |
|
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
15,20 |
0,71 |
0,70 |
2,10 |
0,50 |
6,19 |
5,00 |
|
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
15,35 |
0,71 |
0,70 |
2,13 |
0,51 |
6,30 |
5,00 |
|
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
15,48 |
0,72 |
0,70 |
2,15 |
0,51 |
6,40 |
5,00 |
|
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
16,85 |
0,78 |
0,76 |
2,34 |
0,56 |
7,41 |
5,00 |
|
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
16,98 |
0,78 |
0,78 |
2,36 |
0,56 |
7,50 |
5,00 |
|
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
17,13 |
0,80 |
0,79 |
2,37 |
0,57 |
7,60 |
5,00 |
|
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
17,27 |
0,80 |
0,79 |
2,40 |
0,57 |
7,71 |
5,00 |
|
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
17,42 |
0,81 |
0,79 |
2,42 |
0,57 |
7,83 |
5,00 |
|
(1) Creches, pré-escolas e estabelecimentos de ensino fundamental; agências terceirizadas de correios; agências de viagem e turismo; centros de formação de condutores de veículos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga; agências lotéricas; serviços de manutenção e reparação de automóveis, caminhões, ônibus, outros veículos pesados, tratores, máquinas e equipamentos agrícolas; serviços de instalação, manutenção e reparação de acessórios para veículos automotores; serviços de manutenção e reparação de motocicletas, motonetas e bicicletas; serviços de instalação, manutenção e reparação de máquinas de escritório e de informática; serviços de reparos hidráulicos, elétricos, pintura e carpintaria em residencias ou estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manutenção de aparelhos e sistemas de ar condicionado, refrigeração, ventilação, aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados; e veículos de comunicação, de radiodifusão sonora e de sons e imagens, e mídia externa. (2) No caso da atividade de locação de bens móveis, deve-se deduzir da alíquota o valor correspondente ao ISS. |
Simples Nacional - SERVIÇOS(3)(Anexo IV da Lei Complem. nº 123/2006)
Observação: A alíquota não inclui a contribuição para a Previdência Social (INSS).
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$ |
Alíquotas (%) |
I.R.P.J. (%) |
C.S.L.L. (%) |
Cofins (%) |
PIS (%)
|
ISS (%) |
|
Até 120.000,00 |
4,50 |
0,00 |
1,22 |
1,28 |
0,00 |
2,00 |
|
De 120.000,01 a 240.000,00 |
6,54 |
0,00 |
1,84 |
1,91 |
0,00 |
2,79 |
|
De 240.000,01 a 360.000,00 |
7,70 |
0,16 |
1,85 |
1,95 |
0,24 |
3,50 |
|
De 360.000,01 a 480.000,00 |
8,49 |
0,52 |
1,87 |
1,99 |
0,27 |
3,84 |
|
De 480.000,01 a 600.000,00 |
8,97 |
0,89 |
1,89 |
2,03 |
0,29 |
3,87 |
|
De 600.000,01 a 720.000,00 |
9,78 |
1,25 |
1,91 |
2,07 |
0,32 |
4,23 |
|
De 720.000,01 a 840.000,00 |
10,26 |
1,62 |
1,93 |
2,11 |
0,34 |
4,26 |
|
De 840.000,01 a 960.000,00 |
10,76 |
2,00 |
1,95 |
2,15 |
0,35 |
4,31 |
|
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
11,51 |
2,37 |
1,97 |
2,19 |
0,37 |
4,61 |
|
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
12,00 |
2,74 |
2,00 |
2,23 |
0,38 |
4,65 |
|
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
12,80 |
3,12 |
2,01 |
2,27 |
0,40 |
5,00 |
|
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
13,25 |
3,49 |
2,03 |
2,31 |
0,42 |
5,00 |
|
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
13,70 |
3,86 |
2,05 |
2,35 |
0,44 |
5,00 |
|
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
14,15 |
4,23 |
2,07 |
2,39 |
0,46 |
5,00 |
|
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
14,60 |
4,60 |
2,10 |
2,43 |
0,47 |
5,00 |
|
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
15,05 |
4,90 |
2,19 |
2,47 |
0,49 |
5,00 |
|
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
15,50 |
5,21 |
2,27 |
2,51 |
0,51 |
5,00 |
|
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
15,95 |
5,51 |
2,36 |
2,55 |
0,53 |
5,00 |
|
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
16,40 |
5,81 |
2,45 |
2,59 |
0,55 |
5,00 |
|
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
16,85 |
6,12 |
2,53 |
2,63 |
0,57 |
5,00 |
|
(3) Construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada; transporte municipal de passageiros; empresas montadoras de estantes para feiras; escolas livres, de línguas estrangeiras, artes, cursos técnicos e gerenciais; produção cultural e artísticas; e produção cinematográfica e de artes cênicas. |
Simples Nacional - SERVIÇOS(4)(Anexo IV da Lei Complem. nº 123/2006)
Observação: Deve-se acrescer à alíquota o percentual correspondente ao ISS previsto no Anexo IV ou, no caso de serviços de transporte intermunicipais ou interestaduais, o percentual relativo ao ICMS previsto no Anexo I. A alíquota também não inclui a contribuição para a Previdência Social (INSS).
1 ) Será apurado a relação (r) conforme abaixo:
Folha de salários incluídos encargos (em 12 meses)
(r) = _____________________________________________
Receita bruta (em 12 meses)
2 ) Na hipótese em que (r) seja maior ou igual a 0,40 (quarenta centésimos), as alíquotas do Simples Nacional relativas ao IRPJ, PIS/PASE, CSLL e Cofins corresponderão ao seguinte:
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$ |
Alíquotas (%) |
I.R.P.J. (%) |
C.S.L.L. (%) |
Cofins (%) |
PIS (%)
|
ISS (%) |
|
Até 120.000,00 |
4,50 |
0,00 |
1,22 |
1,28 |
0,00 |
2,00 |
|
De 120.000,01 a 240.000,00 |
6,54 |
0,00 |
1,84 |
1,91 |
0,00 |
2,79 |
|
De 240.000,01 a 360.000,00 |
7,70 |
0,16 |
1,85 |
1,95 |
0,24 |
3,50 |
|
De 360.000,01 a 480.000,00 |
8,49 |
0,52 |
1,87 |
1,99 |
0,27 |
3,84 |
|
De 480.000,01 a 600.000,00 |
8,97 |
0,89 |
1,89 |
2,03 |
0,29 |
3,87 |
|
De 600.000,01 a 720.000,00 |
9,78 |
1,25 |
1,91 |
2,07 |
0,32 |
4,23 |
|
De 720.000,01 a 840.000,00 |
10,26 |
1,62 |
1,93 |
2,11 |
0,34 |
4,26 |
|
De 840.000,01 a 960.000,00 |
10,76 |
2,00 |
1,95 |
2,15 |
0,35 |
4,31 |
|
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
11,51 |
2,37 |
1,97 |
2,19 |
0,37 |
4,61 |
|
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
12,00 |
2,74 |
2,00 |
2,23 |
0,38 |
4,65 |
|
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
12,80 |
3,12 |
2,01 |
2,27 |
0,40 |
5,00 |
|
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
13,25 |
3,49 |
2,03 |
2,31 |
0,42 |
5,00 |
|
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
13,70 |
3,86 |
2,05 |
2,35 |
0,44 |
5,00 |
|
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
14,15 |
4,23 |
2,07 |
2,39 |
0,46 |
5,00 |
|
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
14,60 |
4,60 |
2,10 |
2,43 |
0,47 |
5,00 |
|
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
15,05 |
4,90 |
2,19 |
2,47 |
0,49 |
5,00 |
|
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
15,50 |
5,21 |
2,27 |
2,51 |
0,51 |
5,00 |
|
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
15,95 |
5,51 |
2,36 |
2,55 |
0,53 |
5,00 |
|
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
16,40 |
5,81 |
2,45 |
2,59 |
0,55 |
5,00 |
|
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
16,85 |
6,12 |
2,53 |
2,63 |
0,57 |
5,00 |
3 ) Na hipótese em que (r) seja maior ou igual a 0,35 (trinta e cinco centésimos) e menor que 0,40 (quarenta centésimos), a alíquota do Simples Nacional relativo ao IRPJ, PIS/PASEP, CSLL e Cofins para todas as faixas de receita bruta será igual a 14,00% (quatorze por cento).
4 ) Na hipótese em que (r) seja maior ou igual a 0,30 (trinta centésimos) e menor que 0,35 (trinta e cinco centésimos), a alíquota do Simples Nacional relativo ao IRPJ, PIS/PASEP, CSLL e Cofins para todas as faixas de receita bruta será igual a 14,50% (quatorze inteiros e cinqüenta centésimos por cento).
5 ) Na hipótese em que (r) seja menor que 0,30 (trinta centésimos), a alíquota do Simples Nacional relativo ao IRPJ, PIS/PASEP, CSLL e Cofins para todas as faixas de receita bruta será igual a 15,00% (quinze por cento).
6 ) A partilha das receitas relativas ao IRPJ, PIS/PASEP, CSLL e Cofins arrecadadas na forma deste Anexo será realizada com base nas seguintes percentuais:
|
Receita Bruta em 12 meses (em R$ |
I.R.P.J. (%) |
C.S.L.L. (%) |
Cofins (%) |
PIS (%) |
|
Até 120.000,00 |
0,00 |
49,00 |
51,00 |
0,00 |
|
De 120.000,01 a 240.000,00 |
0,00 |
49,00 |
51,00 |
0,00 |
|
De 240.000,01 a 360.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 360.000,01 a 480.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 480.000,01 a 600.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 600.000,01 a 720.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 720.000,01 a 840.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 840.000,01 a 960.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
45,00 |
23,00 |
27,00 |
5,00 |
|
(4) Administração e locação de imóveis de terceiros cumulativamento; academias de dança, de capoeira, de ioga, e de artes marciais; academias de atividade físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes; elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação; planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizadas em estabelecimento do optante; escritórios de serviços contábeis; e serviço de vigilância, limpeza ou conservação. |